מהפכה רגולטורית: הקצאת מספרי חשבוניות לצורך קיזוז מע"מ – המדריך המלא.

מה אומר החוק החדש?  למה רשות המסים צריכה לאשר לעסקים את הפקת החשבוניות? כיצד יוקצו מספרי החשבוניות? התשובות לכל השאלות.

במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2023 וכחלק מהתמודדות רשות המסים עם התופעה של הפקת חשבוניות מס שלא כדין (חשבוניות פיקטיביות) תוקן חוק מס ערך מוסף כך שהחל מה- 5.5.2024 יחול שינוי של ממש בנושא הפקת חשבוניות מס.

בפרק המסים בחוק ההסדרים לשנים 2023-2024, נוספה רגולציה שתשפיע על כל עסק שיפיק חשבונית לעסק אחר (כלומר, בתצורת B2B) בסכום העולה על 5,000 שקלים (יחל ב- 25,000 שקלים וירד בהדרגה בין השנים 2024-2028). הרפורמה המכונה "מודל הקצאת חשבוניות" כוללת הגבלה על ה"קונה" בעסקה, שאם יקבל חשבונית שלא קיבלה מספר אישור מרשות המסים – לא יוכל לקזז את המע"מ.

תיקון  זה מחייב היערכות מוקדמת של כל העוסקים המורשים ובעיקר של עוסקים המשתמשים במערכות שאינן תוכנות מדף לצורך הפקת חשבוניות מס.

מה אומר החוק?

החל מה- 5.5.2024 יחול פיילוט התיקון לחוק כך שעוסקים יידרשו לאשר הפקת חשבונית על סכומים מעל 25,000 שקלים (ללא המס).

הרגולציה תחול על כל העסקים המפיקים חשבוניות בתצורת B2B כלומר, בין עסק אחד לאחר. עסקים נדרשים לבחון את אופן קליטת הנתונים במערכות, דיווח על בסיס מזומן, הוצאת חשבונית עסקה טרם הוצאת חשבוניות המס המתייחסות אליה, חשבוניות מס מיוחדות כגון חשבוניות מס עצמיות (למשל בגין יבוא שירותים מחו"ל), חשבוניות מס התחשבנות, הודעות זיכוי, חשבוניות מס בתוך איחוד עוסקים ועוד.

האם רשות המיסים תוכל לסרב להקצאת מספר חשבונית?

רשות המיסים תוכל לסרב להקצות מספר הקצאה אם יש חשש שחשבונית המס תוצא שלא כדין. במקרה כזה, רשות המיסים תעדכן את בית העסק את העילה שבגינה הוחלט שלא להקצות מספר חשבונית בהודעה מקוונת.

על החלטה שלא להקצות מספר חשבונית יוכל העסק לבקש מרשות המיסים לקיים שימוע, שיתקיים תוך שני ימי עסקים, וההחלטה לגביו תינתן תוך יום עסקים אחד.